公司买车的税怎么算的

100次浏览发布时间：2025-01-05 13:56:02

公司购车的所得税计算涉及多个方面，包括企业所得税、个人所得税以及可能的增值税抵扣等。以下是详细的计算方法：

应纳税所得额计算：

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。

可抵扣进项税额：

购车的可抵扣进项税额 = 购车费用 × 增值税税率（13%或9%等）。

折旧费用抵扣：

车辆作为固定资产，其折旧费用可以全额抵扣所得税（25%的税率）。

其他费用抵扣：

车辆的日常购置税、年检费、维护保养费、车强险、加油费等费用均可以抵扣所得税（25%的税率）。

股东分红个税：

如果公司将车辆所有权办到股东个人名下，实质上属于对股东进行了红利性质的实物分配，需代扣代缴20%的分红个税。

员工奖励个税：

如果公司将车辆作为奖励给员工，员工需按“偶然所得”缴纳个人所得税，除非是赠送具有价格折扣性质的礼券。

销项税中抵扣：

公司购买车辆时，需要缴纳增值税，但如果符合相关条件，可以将购车时缴纳的增值税进行抵扣，以减少企业的税负。

示例计算

假设公司购买一辆40万元的车，具体计算如下：

购车费用：40万元

可抵扣进项税额：40万元 × 13% = 5.2万元

折旧费用抵扣：40万元 × 25% = 10万元

其他费用抵扣：4万元/年 × 25% = 1万元/年（假设使用8年）

总抵税额：5.2万元（进项税额） + 10万元（折旧） + 1万元/年 × 8年 = 16.2万元

应纳企业所得税：（收入总额 - 40万元 - 其他扣除 - 以前年度亏损）× 25%

股东分红个税：若车辆办到股东名下，需代扣代缴20%个税，即40万元 × 20% = 8万元

员工奖励个税：若车辆作为奖励给员工，需按“偶然所得”缴纳个人所得税，具体税额根据车辆价值及员工收入情况计算。

进项税额抵扣：40万元 × 13% = 5.2万元（具体抵扣额需根据实际发票金额计算）

建议

合理规划：公司应根据自身实际情况和税法规定，合理规划购车用途和税务处理，以最大化税务效益。

咨询专业：在实际操作中，建议咨询专业税务人员，确保合规性和准确性。

希望以上信息对公司购车所得税计算有所帮助。